Inwentaryzacja inwestycji finansowych
Zapas inwestycji finansowych zakładaprzeprowadzenie szczegółowej kontroli przez organizacje zewnętrzne lub siły wewnętrzne firmy w zakresie rzeczywistych kosztów poniesionych przy zakupie i utrzymywaniu papierów wartościowych, a także wiarygodności danych i poprawności złożenia dokumentów finansowych. Jak już wspomniano, można przeprowadzić inwentaryzację wewnętrzną i zewnętrzną, tj. Specjalistów lub oddział samej firmy lub specjalnych firm specjalizujących się w świadczeniu tego rodzaju usług. Zasady i zasady przeprowadzania takich kontroli są jednakowe dla wszystkich.
Przede wszystkim chciałbym zauważyć, że inwestycje finansowe obejmują:
- Papiery wartościowe wyemitowane przez państwo.
- Obligacje, czeki, weksle i inne papiery wartościowe organizacji i przedsiębiorstw.
- Udział kapitałów własnych w kapitale zakładowym spółek.
- Część udziałów wszystkich spółek akcyjnych.
- Konta depozytowe w bankach komercyjnych.
- Należności, prawa roszczeń, które zostały przeniesione na podstawie odpowiedniej umowy.
Tak więc, na początku audytu jest specjalnyzlecenie na zlecenie kierownika przedsiębiorstwa. Inwentaryzacja inwestycji finansowych jest niemożliwa bez wstępnego otrzymania inwentarza w kontekście niektórych rodzajów dokumentów finansowych i koniecznie w dwóch egzemplarzach. Następnie specjaliści zajmują się biurokracją, sprawdzając, jak wiarygodne i uzasadnione są papiery wartościowe i inne dokumenty finansowe w aktywach.
Możliwe jest wyróżnienie głównych kryteriów, które umożliwiają klasyfikację instrumentów finansowych jako aktywów:
- Prawidłowość i jasność rejestracji dokumentów potwierdzających prawo spółki do ich posiadania.
- Ocena tego, w jaki sposób te inwestycje mogą wpłynąć na przyszłe wyniki spółki, na przykład ocena ryzyka niewypłacalności.
- Informacje ujawniające główne wskaźniki ekonomiczne i rodzaje dochodów, które można uzyskać w przyszłości z inwestycji tego rodzaju.
W rzeczywistości inwentarz inwestycji finansowychjest długim procesem, ponieważ konieczne jest zrobienie żmudnej pracy. W końcu każde zabezpieczenie podlega weryfikacji i grupowaniu według kategorii. Specjalista porównuje faktyczną dostępność dokumentów finansowych i ich liczbę, odzwierciedloną w dokumentacji. Szczególną uwagę przywiązuje się do rzeczywistej wartości takich aktywów i definicji bieżącej ceny.
Te papiery wartościowe, które nie znajdują się wwłasność firmy, ale zarządzana przez nią w ramach umowy przyznającej prawo do użytkowania, również podlega weryfikacji. W takim przypadku inwestycje finansowe są rejestrowane na podstawie ceny zatwierdzonej w ramach wspólnej umowy. Następnie specjalista sprawdza dokładność i przejrzystość wprowadzania wszystkich niezbędnych informacji do księgi rachunkowości finansowej.
W końcowej części inwentarzamożliwe jest podkreślenie włączenia wyników kontroli do wykazu. Na tej podstawie sprawdzana jest faktyczna dostępność zasobów i ich odzwierciedlenie w dokumentach. W praktyce można zauważyć wystarczającą liczbę błędów dopuszczalnych w różnych okresach obrotu instrumentami finansowymi. Dlatego inwentarz inwestycji finansowych jest uważany za niezbędną procedurę, a dokładność i dokładność księgowania aktywów w przedsiębiorstwie zależy od prawidłowości jego realizacji.
Z reguły pracownicy firm dopuszczają następujące błędy lub zniekształcenia:
- nieprawidłowe wypełnianie dokumentów przy inwestowaniu środków finansowych;
- przypisanie inwestycji do aktywów finansowych, gdy nie ma odpowiedniego powodu;
- niedokładne obliczenie początkowej ceny papieru wartościowego;
- niepełne odzwierciedlenie części dochodowej, którą stanowią inwestycje finansowe;
- naruszenie współczesnych norm prawnych. </ ul </ p>