W kasie brakowało: okablowania. Jak odzwierciedlić nadwyżkę i niedobór

Wszystkie transakcje gotówkowe są okresowo ujawniane.korekty z weryfikacją wszystkich wartości. Kontrola jest przeprowadzana przez komisję inwentaryzacji organizacji. Jego członkowie, w obecności osoby odpowiedzialnej, sprawdzają dostępność pieniędzy, rachunki za zdeponowane przedmioty wartościowe, książeczki czekowe i ścisłe formularze odpowiedzialności. Zidentyfikowane podczas kontroli niezgodności są sporządzane przez akty księgowe. Więcej informacji na temat tego, jak odnotowano brak w kasie, transakcji, które należy wskazać w bilansie w przypadku jego identyfikacji, czytaj dalej.

Wartości

Przy kasie w firmie może być gotówkafundusze, dokumenty płatnicze, papiery wartościowe i ścisłe formularze sprawozdawcze. Dokumenty płatnicze obejmują nie tylko paragony, ale także znaczki (opłaty pocztowe, weksle i opłaty państwowe), kupony do sanatorium, bilety lotnicze i inne dokumenty. Formy ścisłej odpowiedzialności obejmują: pokwitowania, certyfikaty, dyplomy, bilety okresowe, bilety, kupony, dokumenty przewozowe itp. Kasjer ponosi finansową odpowiedzialność za zachowanie dokumentów pieniężnych.

Zapasy

Procedura realizacji inwentaryzacji kasowej jest regulowana "Procedurą przechowywania kasy nr 40", zatwierdzoną przez Radę Dyrektorów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej oraz Listem Banku Centralnego nr 18 z dnia 04 października 1993 r.

Daty kontroli w przedsiębiorstwieustawione przez głowę i ustalone w kolejności. Inwentaryzację przeprowadza specjalnie powołana komisja, w skład której wchodzą przedstawiciele administracji, główny księgowy i kasjer.

Przed procedurą jest gotówkaraport. Obejmuje wszystkie podstawowe dokumenty, które muszą znajdować się w kasie. Jeżeli w wykazie ujawniono nieotrzymane oświadczenia (dotyczące wypłat wynagrodzenia), wszystkie niezapłacone kwoty są równe gotówce. Oddzielnie, dokument rejestruje wypłacone kwoty.

Kasjer jest zobowiązany do przedstawienia pokwitowania stwierdzającego tona początku inwentaryzacji dokumenty płatności zostały przekazane do działu księgowości, a cała gotówka została zaksięgowana. Należy to zrobić, aby po zakończeniu czeku kasjer nie zadeklarował, że posiada dokumenty płatnicze. Raport kasjera porównuje się z informacjami w kasie i nakazie.

Często ukrywać fakt defraudacjidokumenty są używane jako pokwitowania. Ale nie mogą potwierdzić wydatków funduszy, ponieważ nie są one sporządzone w ujednoliconej formie, nie zawierają podpisu odbiorcy, głównego księgowego i menedżera. Jeśli istnieją takie dokumenty, uważa się, że w inwentarzu kasy wystąpił niedobór. Księgowanie musi być dokonane w bilansie w dniu audytu. Przewodniczący komisji zatwierdza wszystkie zamówienia i stosuje je do raportu. Dokument ten służy jako podstawa dla sald księgowych.

Funkcje

Podczas inwentaryzacji musisz sprawdzić:

• nie przekroczyły salda gotówkowego w kasie ustalonego limitu;
• ukierunkowane wykorzystanie funduszy;
• zgodność z datą transakcji w kasie i w wydatkach;
• ważność zapisów;
• terminowy zwrot niezapłaconych wynagrodzeń na konto;
• poprawność dokumentacji;
• obecność podpisów dyrektora, głównego księgowego na pustych czekach;
• fakt posiadania książeczki czekowej poza kasą
• legalność operacji w ramach jednej transakcji;
• poprawność kont korespondencji.

Cash counting

Dostępność środków w kasie jest potwierdzona arkuszem.przeliczanie gotówki, papierów wartościowych i dokumentów gotówkowych. Kasjer relacjonuje w obecności członków komisji. Pieniądze są obliczane dla każdego rachunku osobno, zaczynając od najwyższego nominału. W przypadku dużej liczby rachunków, tworzony jest spis, w którym wskazane są nominały i liczba rachunków. Dokument ten jest podpisany przez Komisję. W przypadku braku funduszy istnieje niedobór. Przesłanie do CU za pomocą konta 50 "Kasjer" potwierdza ten fakt.

Ponownie przelicz formularze

Faktyczna dostępność formularzy papierów wartościowych i dokumentówraportowanie odbywa się według nazwy, rodzaju i kategorii formularzy. Na przykład akcje są rejestrowane, na okaziciela, odsetki i zwykłe. Podczas kontroli rejestrowane są również numery początkowe i końcowe formularzy, ich seria i koszt.

Wszystkie te dokumenty pieniężne są zarejestrowane na stroniewyniki inwentaryzacji w wysokości wydatków na ich zakup. Pozostała część formularzy jest określana na podstawie danych z książki kasowej lub raportu. W przypadku wykrycia niedoboru formularzy pojawia się brak gotówki. Zapisy księgowe dokonywane są na rachunkach analitycznych i syntetycznych. Przykłady takich operacji zostaną przedstawione poniżej.

Brak gotówki: księgowanie

Rachunek kasowy w przedsiębiorstwachzrealizowany na koncie 50 "Kasjer", który ma trzy subkonta: 50-1 "Kasjer przedsiębiorstwa", 50-2 "Kasjer operacyjny", 50-3 "Dokumenty płatnicze". Oddzielnie rozliczane za formularze sprawozdawcze na tym samym koncie pozabilansowym 006.

Ujawnione nadwyżki funduszy podlegają zaksięgowaniu na pozycji dochód pozaoperacyjny. W zapisie CU jest DT50-1 KT91-1.

Brak gotówki w kasie znajduje odzwierciedlenie w transakcji przy użyciu rachunku 94 w jednostce rozliczeniowej w wysokości rzeczywistych wydatków. Rozważ typowe transakcje:

- DT94 KT006 - brak formularzy.

- DT94 KT50-1 (50-3) - brak pieniędzy w kasie.

Zamieszczanie DT73-2 KT94 odzwierciedla odpis braków na kasie. Odszkodowanie z wynagrodzenia pracownika jest odzwierciedlone w zgłoszeniu DT70 (50) KT73-2.

Jak w przypadku braku osoby winnej znajduje się niedobór w kasie? Publikacje:

- DT94 KT50-1 - fakt rozpoznania niedoboru środków;

- ДТ91-2 КТ94 - kwota braków ujmowana jest w kosztach nieoperacyjnych.

Raportowanie

Wyniki inwentaryzacji znajdują odzwierciedlenie w akcienumer formularza INV-15. Obejmuje wyjaśnienia kasjera na temat ujawnionych naruszeń i uchwały kierownictwa. Raport jest sporządzany w dwóch egzemplarzach, podpisany przez komisję i przekazany zarządowi. Jedna kopia pozostaje w rachunkowości, druga - od kasy.

Sprawdź kasy operacyjne

Do rozliczeń z pracownikami firmy wykorzystywane są kasy kasowe. Kolejność ich weryfikacji różni się od powyższego.

Komisja w obecności poprawek kasjeraodczyty liczników, które odzwierciedlają wielkość przychodów. Dane są weryfikowane za pomocą przesłanej taśmy gotówkowej. Różnica w saldzie środków na początku i na końcu dnia odzwierciedla dzienną kwotę przychodów. Liczby w kasie, na taśmie i na licznikach powinny być identyczne.

Przeliczanie środków pieniężnych odbywa się w drodze zakupu.w pewnym sensie. Wynikowe saldo jest sprawdzane w odniesieniu do rachunkowości. Zgodnie z wynikami inwentaryzacji można stwierdzić brak gotówki w kasie. Wiadomość, która w tym przypadku jest zapisana w saldzie, wygląda następująco: DT94 KT50-2.

Sprawdzanie rachunków bankowych

Zapasy muszą koniecznie znajdować się przed dostawąraport roczny. Ponieważ organizacja może otwierać rachunki w różnych bankach, przed sprawdzeniem należy szczegółowo przestudiować wszystkie umowy bankowe, sprawdzić legalność i celowość otwarcia rachunku.

Podsumowując przepływ środków w formie bezgotówkowejformularz w bilansie wykorzystuje rachunki 51 "rachunek bankowy w rublach" i 52 "rachunki walutowe". W celu wyszczególnienia informacji można użyć subkonta 52-1 "Rachunek walutowy w Federacji Rosyjskiej" i 52-2 "Rachunek walutowy zagranicą". Saldo środków przeliczane jest na ruble po oficjalnym kursie wymiany dwa razy: w momencie transakcji i podczas inwentaryzacji. Jednocześnie występują różnice kursowe. Wartości dodatnie są zapisywane w przychodach pozaoperacyjnych. Negatywy znajdują odzwierciedlenie w rejestrze VU DT91-2 KT50.

Zapasy realizowane w drodze uzgodnieniabilans bilansowy z danymi wyciągu. Dodatkowo porównuje się zwoje DT i CT. Podczas inspekcji można zidentyfikować nadwyżkę i niedobór środków pieniężnych. Publikacje:

- DT76-2 KT51 - identyfikacja kwot błędnie przekazanych na rachunek bankowy.

- DT51 KT76-2 - odbiór płatności.

Oto, w jaki sposób prowadzony jest spis kas fiskalnych w przedsiębiorstwie.